Как получить налоговый вычет при покупке дачи?

Приобретая квартиру или загородный дом, собственник имеет право на получение налогового вычета с суммы покупки в рамках тех условий, которые определены законом.

А как быть с другими объектами недвижимости? Можно ли оформить налоговый вычет при покупке дачи в 2024 году?

Налоговый вычет: суть понятия, законодательная база

По закону налоговый вычет возможен при покупке таких объектов, как:

• комната;
• квартира;
• жилой дом (готовый или недостроенный), участок под домом;
• жилой блок в таунхаусе;
• участок под строительство жилья;
• доли в перечисленном имуществе.

Как видите, в приведённом списке, взятом из письма Минфина № 03-04-05/32314 от 09.08.2013, ничего не сказано о даче. Что ж, давайте разбираться в этом вопросе дальше.

Что такое налоговый вычет? Это сумма, на которую уменьшается доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 %.

В расчётную сумму вычета включены следующие виды расходов:

• затраты на покупку или строительство объекта;
• проценты по ипотеке или целевым займам на приобретение жилья, а также по кредитам, полученным с целью рефинансирования долговых обязательств налогоплательщика.

В соответствии с налоговым законодательством, вычет возможен только при покупке жилых домов и невозможен при покупке жилых строений. Закон разделяет эти понятия.

Жилой дом предназначен для проживания в нём круглый год. Жилое строение пригодно только для сезонного проживания, поэтому при покупке такого объекта нельзя уменьшить налогооблагаемую базу.

Так можно ли получить налоговый вычет при покупке дачи? Да, можно, если дачный/садовый домик поставлен на кадастровый учёт и оформлен как жилой дом.

Если же дача по документам – жилое строение, то для получения вычета её необходимо реконструировать до уровня дома, например, утеплить, сделать канализацию, провести другие коммуникации и т.д. Перевод строения в жилой дом следует обязательно оформить документально.

Покупая земельный участок, помните, что отдельный вычет на него не полагается. Расходы на приобретение участка могут быть включены в налоговый вычет только в том случае, если на на нём был построен (или изначально куплен) жилой дом.

Если же земельный участок приобретается под постройку дачного строения и на этом участке впоследствии возведён жилой дом, то после завершения строительства собственник может вернуть часть средств, потраченных на строительные и отделочные материалы.

Для этого нужно обязательно собирать все квитанции, чеки, подтверждающие расходы, связанные с постройкой и отделкой. Платёжные документы следует приложить к документам, которые подаются в налоговые органы на получение вычета.

Кто может получить налоговый вычет?

Претендовать на получение имущественного вычета могут совершеннолетние, официально трудоустроенные граждане, отчисляющие в бюджет государства 13 % от своих доходов. Право на вычет предоставляется любому гражданину только 1 раз.

Ограничения для получения имущественного вычета на покупку жилой недвижимости:

1. Сделка купли-продажи дачи заключена между родственниками. Перечень родственников приведён в п.11 п.2 ст.105.1 НК РФ: это супруги, родители, дети (в том числе усыновленные), братья и сёстры (полнородные и неполнородные), опекуны и их подопечные. Если при оформлении вычета гражданин скроет родственные связи с продавцом, на него может будет возложена обязанность по возврату средств. А в случае, когда заявителю разъяснялся порядок получения вычета и он сообщил, что не состоит в родственных связях с покупателем, может наступить ответственность вплоть до уголовной.
2. Для покупки была использована финансовая помощь от государства или работодателя, например, средства материнского капитала или субсидия от государства по программе улучшения жилищных условий.

Если покупателем выступает несовершеннолетнее лицо, то на получение возврата 13% НДФЛ вправе претендовать его родители или официальные опекуны.

Редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 01.01.2010 г., не содержала информации о налоговом вычете по расходам на покупку земельного участка. Поэтому возможность включить в налоговый вычет расходы на приобретение участка земли под ИЖС предоставляется только тем гражданам, которые оформили в собственность жилой дачный дом после 1 января 2010 г.

При этом моментом возникновения права на налоговый вычет считается именно дата регистрации прав собственности на дачный жилой дом, а дата договора купли-продажи не имеет в данном случае никакого значения.

Может ли получить налоговый вычет пенсионер?

Суть имущественного налогового вычета состоит в том, что вернуть часть уплаченных средств могут только те налогоплательщики, которые отчисляют 13 % своего дохода в бюджет. С пенсии же налог не снимается, соответственно, и вычет не полагается. Так ли это?

Сразу отметим, что работающие пенсионеры вправе претендовать на вычет наравне с другими налогоплательщиками. Если пенсионер официально не работает, но получает другой доход, с которого платит 13 % НДФЛ (например, сдаёт недвижимость в аренду или получает дополнительную негосударственную пенсию), то он также вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть налоги с этих доходов.

Сложнее обстоит дело с неработающими пенсионерами, которые не получают никакого дохода, кроме государственной пенсии. До 2012 люди, вышедшие на заслуженный отдых и не имеющие иных доходов, кроме пенсии, получить вычет не могли. Однако с 01.01.2012 г. в НК РФ был добавлен порядок переноса остатка вычета для граждан, получающих пенсии. В 2024 году пенсионер вправе перенести остаток имущественного вычета на 3 предшествующих налоговых периода.

Таким образом, вне зависимости от того, когда была приобретена дача, пенсионер может получить вычет за 4 последних календарных года (т.е. в 2024 году он может вернуть НДФЛ за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы).

Единственное, что нужно помнить:

1. Подавать документы на вычет нужно не ранее окончания календарного года, в котором была приобретена дача. К примеру, если дача приобретена в 2018 году, то подавать документы на вычет можно только в 2024 году, при этом вернуть налог можно будет за 2018—2015 годы).
2. Нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года. К примеру, в 2024 году нельзя вернуть налог за 2014 год.

В случае переноса вычета пенсионер заполняет декларации в обратной последовательности. Так, при переносе вычета на 2017—2015 годы, декларации заполняются в следующей последовательности: 2017, 2016 (в неё будут перенесены остатки вычета из 2017 года), 2015 (в неё будет перенесены остатки вычета из 2016 года).

Как получить налоговый вычет в 2024 году?

Существует 2 способа получения налогового вычета:

1. Возврат 13% из отчисленных в бюджет средств на личный банковский счёт.
2. Оформление вычета у работодателя. В этом случае из зарплаты работника не будет вычитаться НДФЛ на основании письменного решения инспекции ФНС.

Документы для оформления

Для подачи запроса на возврат налогового вычета понадобится следующий пакет документов:

• копия паспорта собственника дачи;
• справка о доходах (2-НДФЛ);
• декларация о доходах (3-НДФЛ);
• выписка из ЕГРН;
• договор о купле-продаже дачи и земельного участка;
• документы об опекунстве (если дача оформлена на несовершеннолетнее лицо);
• реквизиты счёта в банке для перечисления возврата НДФЛ.

Раньше ещё требовалось письменное заявление налогоплательщика, но с 2015 года данное требование было упразднено. Сегодня главным документом, на основании которого оформляется вычет, является налоговая декларация.

Многие пользователи интернета интересуются, можно ли подать документы на вычет дистанционно? Да, можно. Такую возможность предоставляет гражданам официальный сайт ФНС. Если налогоплательщик уже зарегистрирован на сайте и открыл личный кабинет, то он может дома у компьютера заполнить налоговую декларацию и, прикрепив сканы копий сопровождающих документов, отправить всё в налоговую службу.

Если Личный кабинет на сайте ФНС ещё не открыт, то необходимо сначала зарегистрироваться на сайте. С этой целью посетите любое отделение Налоговой инспекции, предоставьте ИНН, паспорт, запросите Логин и пароль от Личного кабинета.

Сотрудник налогового органа выдаст запрашиваемые данные, после чего можно будет войти в свой Личный кабинет на сайте ФНС и подать запрос на создание электронной подписи. Имея свою электронную подпись, гражданин может оформить налоговый вычет онлайн.

Порядок получения

После подачи документов в ФНС сотрудники налоговой инспекции будут в течение 3 месяцев проверять все данные на соответствие действительности и отправят налогоплательщику решение в письменной форме.

При найденных несоответствиях (например, в налоговой декларации) документы возвращают налогоплательщику. В этом случае необходимо исправить все ошибки и подать документы повторно. Трёхмесячный отсчёт времени начнётся с момента подачи откорректированной декларации.

При положительном решении средства в сумме вычета будут перечислены на банковский счёт налогоплательщика в соответствии с указанными им реквизитами. Если же гражданин пожелал получить вычет на месте работы, то ему необходимо предоставить решение налоговиков своему работодателю, после чего зарплата будет выплачиваться ему без отчислений НДФЛ.

Размер налогового вычета

Налоговый Кодекс ограничивает максимальный размер покупки любого объекта недвижимости до 2 млн рублей. Это значит, что если вы купили дачу, превышающую указанный лимит, то вычет будет рассчитываться исходя из максимальной разрешённой стоимости, т.е. из 2 млн. рублей, 13% от которой составит 260 тыс. руб. Данная сумма является предельной, и вернуть большую сумму невозможно.

Можно ли получить вычет при дарении дачи?

При получении дачи по договору дарения получатель дохода, т.е. одариваемый, также сохраняет право на налоговый вычет. Но это возможно только в том случае, если дача передается в дар не родственнику, а чужому лицу, являющемуся резидентом РФ. При дарении недвижимости близкому родственнику такое право утрачивается.

Стоимость дачи указывать в дарственной не обязательно. Для расчёта налога и суммы вычета берётся примерная рыночная цена дачи либо кадастровая стоимость. Если же стоимость подаренной дачи в договоре дарения обозначена, то снижать цену либо повышать её допустимо в пределах 20% по отношению к рыночной стоимости.

Порядок получения вычета по приобретению дачи в дар будет аналогичен описанной выше схеме. В случае отказа в предоставлении вычета заявитель вправе оспорить решение.

Положен ли налоговый вычет при покупке земельного участка в СНТ?

Если на земельном участке в СНТ возведён и оформлен в собственность жилой дом, то у собственника есть возможность получить имущественный налоговый вычет на тех же условиях и в том же порядке, который представлен выше.

Но здесь стоит обратить внимание на один нюанс. Земельные участки в СНТ имеют вид разрешённого использования «для садоводства», поэтому оформить возведённый на таком участке объект как «жилой дом» очень сложно. Как правило, такие объекты оформляются в качестве жилых строений без права регистрации.

Но если удалось зарегистрировать жилой дом на земле в СНТ, то можно получить и налоговый вычет. Для этого собственнику следует обратиться в налоговую инспекцию по адресу постоянного места жительства и предоставить стандартный пакет документ (список см. выше).

Итак, подведём итоги:

1. Налоговый вычет вправе получить все официально трудоустроенные граждане.
2. Нельзя получить отдельный вычет на покупку земельного участка.
3. Вычет распространяется только на те объекты недвижимости, которые признаны жилыми домами.
4. Неработающие и не имеющие дополнительного дохода пенсионеры могут перенести вычет на 3 предшествующих года.

Видео: Что такое налоговый вычет на дачу, как его получить?