Можно ли получить налоговый вычет на вторую квартиру?

Квартиры, как известно, лишними не бывают. По статистике, сделки на рынке недвижимости самые популярные в России.

Но покупая жилье, нужно быть готовым к дополнительным затратам по оформлению бумаг на собственность и выплату налогов.

И в этом случае очень кстати приходится налоговый вычет при покупке второй квартиры. Его можно получить, если гражданин ранее не использовал эту возможность.

Что такое налоговый вычет за вторую квартиру?

И в 2024 году не утихают споры о том, положен ли налоговый вычет при покупке второй квартиры и сколько раз его можно получать. Ведь раньше в России действовал закон, в соответствии с которым один гражданин имел право заявить о праве на имущественный вычет только один раз.

Поправки в Налоговый кодекс вступили 1 января 2014 года. В статье 220 сборника документов прописано, что налогоплательщик может получить повторный налоговый вычет при покупке квартиры во второй и последующие разы при соблюдении ряда условий:

• квартиры приобретены с 1 января 2014 года;
• имеется доход, облагаемый налогом;
• остался неизрасходованный остаток, то есть при покупке первого жилья (после 2014 года) в полной мере не реализовано право на максимальный налоговый вычет.

Возвращение НДФЛ возможно с нескольких объектов недвижимости, купленных с 2014 года. Но есть одно ограничение — общий лимит имущественного вычета не должен превышать 2-х миллионов рублей.

Для определения момента возникновения права на возврат подоходного налога следует ориентироваться на время регистрации права собственности.

Если квартира куплена до 2014 года, заявить об имущественном вычете разрешено один раз, независимо от суммы сделки.

Условия возврата

Часть суммы затраченных на покупку квартиры средств можно вернуть при обращении в инспекцию федеральной налоговой службы с пакетом документов. В настоящее время 13 % от стоимости жилья или от оплаты процентов по ипотечному займу предусматривает имущественный вычет.

Если покупатель второй квартиры ранее использовал первый вычет после 2014 года, он может дополнить остаток, пока лимит не будет полностью исчерпан. Принцип не распространяется на вычет в рамках ипотеки.

Если заявитель вычета воспользовался своим правом по ипотечному займу до 2014 года, после этой даты он уже не может получить выплату за приобретение второй квартиры по жилищному кредиту.

Имущественный вычет за второе жилье предусматривается в ситуации, когда приобретатель не использовал свое право или использовал его не полностью после 1 января 2014 года. Фактическая сумма обусловлена стоимостью жилплощади или размера зарплаты заявителя.

Вычетом может воспользоваться супруг покупателя, если квартира приобреталась в совместную собственность.

Чтобы оформить вычет, покупатель должен соответствовать следующим требованиям:

• быть плательщиком подоходного налога;
• не покупать жилплощадь у ближайших родственников;
• не оформлять такой же вычет раньше, в том числе ипотеку;
• зарегистрировать на квартиру право собственности.

Наибольший размер имущественного вычета равен 260 тысячам рублям. Если выплата заявлена на проценты по займу, то максимальная сумма составляет 390 тысяч рублей.

Основания по закону

На сегодняшний день у всех налогоплательщиков есть возможность использовать право налогового вычета при покупке второй квартиры.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса РФ, это могут быть как физические, так и юридические лица, которые платят налоги в бюджет государства.

Каким бы не был статус покупателя, он должен постоянно проживать на территории России не менее одного года. Это требование обозначено в п. 1 статьи 207 Налогового кодекса.

Некоторые интересуются, можно ли получить налоговый вычет на покупку квартиры второй раз, если покупатель не проживал на территории России.

Обоснование ст. 207 относится не ко всем категориям граждан. Независимо от своего местоположения на протяжении года, резидентами являются:

• военные, которые служат за пределами страны;
• госслужащие, командированные за рубеж.

Для возврата части подоходного налога необходимо иметь постоянный и стабильный доход, который облагается НДФЛ. Если постоянной зарплаты нет, то получить компенсацию не получится.

Регламента по льготам прописан в статье 220 Налогового кодекса РФ. На сегодняшний день основной упор сделан на год приобретения недвижимости. До внесения изменений в 2013 году действовали одни нормативы, после — другие.

Расчет вычета

Те, кому доводилось оформлять налоговый вычет, знают, что рассчитывается он просто. И первый, и второй раз используется одна и та же схема.

Точка отсчета — это размер подоходного налога. Вычет при покупке жилья составляет 2 миллиона рублей. Именно на эту сумму становится меньше налогооблагаемая база.

НДФЛ равен 13 %. Значит: 13 % : 2 млн. руб. × 0,13 = 260 тыс. руб. Полученную сумму можно будет вернуть.

Если цена, которую пришлось уплатить за квартиру, составляет 1,5 миллиона рублей, в остатке от вычета получается 500 тысяч рублей. Получается: 500 тыс. руб. × 0,13 = 65 тыс. руб.

Эти денежные средства гражданин сможет получить в качестве налогового вычета при покупке второй квартиры.

В течение одного налогового периода максимальная сумма в 260 тыс. руб. мало кем удерживается из налогоплательщиков. Обычно это не более 100 тыс. руб.

Если рассматривать расчет вычета на конкретном примере, получится следующее: размер зарплаты покупателя в месяц — 55 тыс. руб., в год — 660 тыс. руб. (55000 × 12).

660000 × 0,13 = 85800 (руб.) — такую сумму удержат с гражданина в качестве подоходного налога. Налоговый вычет этого календарного периода будет также равен 85800 руб. Остаток вычета (174200 руб.) будет перенесен на другие налоговые периоды.

Если стоимость квартиры была равна 1,5 миллионам рублей, покупателю полагается вычет, равный 195 тыс. руб. (1,5 млн. × 0,13). Если заработная плата гражданина составляет 55 тыс. руб., значит, он выплачивает НДФЛ в размере 85800 руб. столько же он получит в качестве имущественного вычета.

Эти средства он получит в первый год, остальные 109 200 руб. будут перенесены на будущие налоговые периоды. Если во второй год заработная плата сохранится на прежнем уровне, человек получит еще 85800 руб., а на третий год будет оформлен возврат 23400 руб.

Когда будет приобретена вторая квартира, налогоплательщик получит право на налоговый вычет в размере 500 тыс. руб. За год ему вернут 65000 руб.

Вычет за выплату процентов по ипотеке

Жилье, купленное в рамках ипотечного кредита, обходится дороже готовой квартиры. Общий объем затрат несоизмеримо выше, чем при покупке того же вторичного жилья, но без оформления кредитного займа.

Для таких налогоплательщиков на законодательном уровне предусмотрен дополнительный имущественный вычет по процентам, которые вносятся каждый месяц помимо основного долга.

Размер возврата налога при покупке второй квартиры по ипотеке составляет 3 миллиона рублей. Это значит, что фактически можно будет вернуть 390 тыс. руб. с процентов по кредиту.

Относительно оформления такого вычета действуют стандартные правила, то есть и при покупке второй квартиры можно будет получить вычет, но по процентам ипотечного займа.

Например, если покупатель получил вычет в сумме 2 млн. руб. за первую квартиру, а вторую приобрел в ипотеку, ему положен вычет в размере 3 млн. руб.

Порядок оформления вычета

Многих граждан интересует вопрос, можно ли вернуть 13 процентов подоходного налога после покупки второго жилья, не обращаясь напрямую в налоговый орган. На законодательном уровне предусмотрено два возможных варианта: необходимо обратиться к работодателю или в местное отделение федеральной налоговой службы.

Каждый выбирает более комфортное для себя решение. При обращении к руководству подоходный налог просто перестанут удерживать с ежемесячной заработной платы, пока не будет вычерпан лимит.

Если обратиться в федеральную налоговую службу, покупателю переведут на счет весь объем денежных средств, положенный ему за один календарный год.

Обратиться к работодателю можно в течение 3-х лет после покупки квартиры во второй раз. Но в любом случае визит в налоговую инспекцию неизбежен. Предварительно следует получить справку о праве на получение вычета.

Для подачи заявления в налоговый орган потребуется дождаться окончания календарного года, в течение которого была заключена сделка купли-продажи. Вместе с заявлением на имущественный вычет подается налоговая декларация. Уложиться нужно будет в срок с 1 января по 1 мая. В этот период подаются налоговые декларации.

Многие граждане интересуются, имею ли я право отправить пакет документов для налоговой по почте. Обратиться с заявлением можно лично или отправить корреспонденцию по почте заказным письмом. Обладатели цифровой подписи могут подать документы в формате онлайн на официальном сайте ФНС.

Для оформления вычета по процентам ипотечного займа не нужно дожидаться, пока с квартиры будет снят статус залога или она перейдет в собственность заявителя. Имущественный вычет оформляется за любой период выплаты процентов.

Если кредитный договор рассчитан на 10 лет, и, к примеру, уже прошло 2 года, можно будет оформить возврат налога по имеющейся сумме.

Необходимые документы

Граждане, претендующие на получение налогового вычета после покупки второй квартиры, обязаны представить следующие документы:

• выписку из Росреестра, подтверждающую право собственности на жилплощадь;
• основания возникновения прав на недвижимость — договор купли-продажи, кредитное соглашение с банком;
• документы, которые подтвердят факт передачи денежных средств за жилое помещение;
• справку по форме 3-НДФЛ за прошлый налоговый период — чтобы ее получить, нужно обратиться к работодателю, в бухгалтерии знают, как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры второй раз;
• график платежей — для заявителей, оформляющих право на вычет по процентам ипотечного займа;
• заявление о распределении вычета — документ, обязательный для супругов, которые приобрели совместную жилплощадь. Вычет может быть оформлен в любых долях;
• свидетельство о рождении или паспорт — если квартира приобретена на имя ребенка.

Вычет при покупке второго объекта недвижимости является стандартной процедурой, которая ничем не отличается от той, которую вы прошли, покупая квартиру в первый раз. Только возможности уже ограничиваются суммой.

Вычет предоставляется единожды, а резидент самостоятельно решает, в каких долях ее распределить, если приобретается не одна квартира.

Практика отказов

Воспользоваться правом на имущественный вычет при покупке второго жилья не получится в следующих ситуациях:

• сделка купли-продажи производилась людьми, состоящими в близком родстве;
• жилплощадь приобретается работодателем;
• неправильно заполнена форма 3-НДФЛ;
• при оформлении военной ипотеки, когда финансирование производится за счет средств государственных субсидий или материнского капитала.

Заключение

Налоговый вычет положен даже, если покупается вторая, третья и последующая квартиры. Пакет документов требуется тот же, оформление производится через работодателя или ФНС по стандартной схеме. Получить сумму, превышающую лимит по НДФЛ, в течение одного года не получится.